Коллега с работы как-то спросил меня: «Лёва, ты разбирался с ИИС - там тип А или тип Б открывать?» Я тогда сам только начинал вникать. Порылся в интернете, нашёл кучу статей с формулами и непонятными таблицами, потратил вечер - и всё равно не понял, что мне лично выгоднее. Это меня и зацепило.
Я Лев Циммерман, менеджер с завода в Екатеринбурге. Не финансист, не советник, лицензий никаких нет. Просто человек, который в своё время крепко попал на банковские переплаты и с тех пор сам разбирается в финансовых продуктах - кредитах, вкладах, налоговых льготах. ИИС - тема на стыке, поэтому сразу: это не инвестиционная рекомендация, материал носит информационный характер.
ИИС тип А даёт налоговый вычет 13% от взноса - до 52 000 рублей живыми деньгами в год, но только если есть официальный доход; ИИС тип Б освобождает весь инвестиционный доход от НДФЛ при закрытии счёта - без верхней границы суммы.
Важный момент: с 01.01.2024 нельзя открыть новый ИИС типа А или типа Б - доступен только ИИС-3. ИИС - это специальный счёт для долгосрочного инвестирования с налоговой льготой. Но уже открытые счета продолжают работать, и вопрос «что выгоднее» остаётся актуальным для владельцев действующих счетов. Разбираю оба типа по-человечески: как работает вычет, сколько реально получается, кому что подходит. Дивиденды, иностранная валюта и нюансы срока - тоже разберём. Прогнозов доходности и советов куда вкладывать - не даю, я не специалист в этом.
Как работает ИИС тип А: вычет на взнос
Принцип простой: пополнил счёт - получи возврат уплаченного НДФЛ. ИИС тип А даёт право на налоговый вычет 13% от суммы взноса. Максимальный размер вычета составляет 52 000 рублей в год - при взносе 400 тыс. рублей. Вносить денежные средства на счёт можно в разных суммах частями, пополнять в любое время года. Государство возвращает тебе часть налога, который ты уже отдал с зарплаты.
Главное условие - наличие официального дохода, облагаемого НДФЛ 13-15%, в том же году пополнения. Нет белой зарплаты - нет вычета. И ещё один важный нюанс: ИИС тип А ограничивает сумму вычета уплаченным НДФЛ - нельзя вернуть больше, чем заплатил. Если за год заплатил налога только 30 000 рублей - вернут максимум 30 000, даже если внёс все 400 000.
С 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ немного меняет расчёт: при ставке 15% (доход от 2,4 до 5 млн рублей в год) максимальный возврат составит 60 000 рублей, при ставке 22% - до 88 000 рублей. Для большинства с базовой ставкой 13% ориентир прежний - те же 52 000.
Хорошая новость: ИИС тип А позволяет получать вычет ежегодно в течение всего срока действия счёта. Понадобится загрузить документы на сайте ФНС - порядок стандартный. ФНС проверяет декларацию до трёх месяцев, деньги приходят на карту. На следующий год - снова. Оба типа ИИС требуют минимального срока владения счётом 3 года: закроешь раньше - придётся вернуть полученные вычеты с процентами.
Кому подходит: человеку с официальной зарплатой, который не гонится за высокой доходностью и хочет гарантированный возврат живыми деньгами каждый год. Консервативный портфель из ОФЗ или вклада внутри ИИС - и вычет сверху. Предсказуемо и понятно. ИИС открывают через брокера или управляющую компанию; при доверительном управлении компания сама подбирает активы.
Как работает ИИС тип Б: вычет на доход
Здесь логика другая. ИИС тип Б освобождает весь инвестиционный доход от уплаты НДФЛ при закрытии счёта. Купил акции, продал дороже, получил купоны по облигациям - всё это при закрытии счёта идёт без налога. Государство просто не берёт 13-15% с прибыли.
Главный плюс - ИИС тип Б не имеет верхней границы суммы освобождённого дохода. Лимит отсутствует. Заработал 100 000 рублей - освободил 100 000. Заработал миллион - освободил миллион. Чем выше доходность портфеля, тем больше реальная экономия. Для активного инвестора с ценными бумагами это принципиально.
Теперь важные исключения - здесь легко попасть впросак. ИИС тип Б не распространяется на дивиденды: налог с дивидендов удерживается в любом случае, брокер сам снимает при выплате. Доход от иностранной валюты тоже облагается налогом по стандартным правилам. То есть «весь доход» - это не буквально весь, а доход от операций с ценными бумагами на самом счёте.
Ещё один момент: ИИС тип Б применяется только один раз при закрытии счёта - единовременно. Не каждый год, как тип А, а один раз в конце. Минимальный срок владения - те же 3 года для обоих типов.
Кому подходит: инвестору без официального дохода или с небольшой белой зарплатой (вычет типа А просто нечем компенсировать), и тем, кто рассчитывает на высокую доходность от операций с ценными бумагами. Чаще тип Б выбирают те, кто намерен активно покупать российские ценные бумаги - ставка налогообложения дохода при закрытии счёта становится нулевой. Я не финансовый советник и не имею лицензий в этой области - считайте сами под свою ситуацию.
ИИС тип А или тип Б: главные отличия
Когда я начал разбираться, главный вопрос был простой: чем один отличается от другого и как понять, что выгоднее в моей ситуации. Разница между ними простая: тип А - про зарплату, тип Б - про доход от биржевой торговли. Разложил по параметрам - стало понятнее.
| Параметр | Тип А (вычет на взнос) | Тип Б (вычет на доход) |
| Механизм вычета | Возврат 13-15% от суммы взноса | Освобождение дохода от НДФЛ при закрытии |
| Лимит суммы | Максимум 52 000 руб/год (до 88 000 с 2025) | Без лимита, весь доход за 3 года |
| Периодичность | Ежегодно, каждый год подаёшь декларацию | Единовременно при закрытии счёта |
| Условие по доходу | Обязателен официальный доход, НДФЛ уплачен | Официальный доход не нужен |
| Кому подходит | Наёмный работник с белой зарплатой, консервативная стратегия | Самозанятый, ИП, активный инвестор с высокой доходностью |
| Исключения | Дивиденды не дают права на вычет | Дивиденды и валютная переоценка под льготу не попадают |
Логика выбора простая. Есть официальный доход и портфель из ОФЗ или облигаций - тип А почти всегда выгоднее: вычет гарантированный, не зависит от того, сколько заработал на бирже. Нет официального дохода или стратегия агрессивная с акциями - нужен тип Б, потому что налоговые льготы там зависят от результатов, а не от зарплаты. Два типа на одном счёте не бывает - только один, выбирают один раз.
Когда тип Б выгоднее: расчёт на примерах
Я видел два сценария, где тип Б явно выигрывает. Оба конкретные, с цифрами.
Сценарий 1 - самозанятый или ИП без официального дохода. Человек работает на себя, НДФЛ с зарплаты не платит. Тип А для него недоступен - нечего возвращать. Тип Б - единственный вариант получить налоговую льготу на фондовом рынке. Вложения в акции или паи - и при закрытии через 3 года весь накопленный инвестиционный доход освобождён от налога. Ничего другого похожего нет.
Сценарий 2 - высокая доходность портфеля. Считаем: за 3 года инвестор вложил 1 200 000 рублей (по 400 000 в год). Вырос портфель до 1 900 000 - прибыль 700 000 рублей. С типом А максимум, что он получил бы за 3 года вычетов - 52 000 x 3 = 156 000 рублей (при доходе, позволяющем это). С типом Б налог на 700 000 рублей прибыли составил бы 91 000 рублей (13%) - эту сумму он не заплатит. Итого тип Б сэкономил 91 000, тип А вернул 156 000 - тут тип А ещё выгоднее. Но если прибыль составит не 700 000, а 1 500 000 рублей - НДФЛ составит 195 000 рублей, и тип Б уже выгоднее. ИИС тип Б выгоднее типа А, когда суммарная прибыль за 3 года превышает примерно 1 200 000 рублей - это примерный ориентир. При агрессивной стратегии с акциями роста, где капитал может удвоиться, тип Б заработает больше. При консервативных инструментах с 8-10% годовых - скорее тип А.
Вывод из расчётов: при прибыли свыше ~1 200 000 рублей за три года тип Б экономит больше. Не финансовый советник, это только логика расчёта - рассчитать свою ситуацию лучше самостоятельно под конкретные накопления и доходность.
Досрочное закрытие и другие ограничения
Главный риск, о котором я узнал уже после того, как разобрался с вычетами - трёхлетний минимальный срок. Оба типа ИИС требуют минимального срока владения счётом 3 года. Это не рекомендация, это условие.
Если закрыть счёт раньше - потери конкретные. Для типа А: право на вычет теряется, и все ранее полученные вычеты нужно вернуть государству с пенями. Досрочное закрытие ИИС влечёт потерю права на вычет и возврат ранее полученных вычетов с пенями - это важно понимать до открытия, а не после. Для типа Б проще: вычета ещё не было, терять нечего, но льгота на доход тоже не применяется.
Что нельзя делать. Нельзя открывать второй ИИС, пока действует первый - один человек, один счёт. Нельзя выбрать оба вычета на одном счёте, только один из двух.
Что можно. Можно переводить ИИС между брокерами - счёт переносится без закрытия, срок сохраняется, занимает около месяца. Можно получать дивиденды на внешний банковский счёт не закрывая ИИС - это не нарушает условия договора. При закрытии ИИС активы можно перевести на брокерский счёт с применением льготы долгосрочного владения - если акции держались больше 3 лет, это ещё одна экономия на налоге.
Что изменилось с 2024 года. Новые счета теперь открываются только как ИИС-3. ИИС-3 объединяет вычет на взнос (как тип А) и освобождение дохода от НДФЛ (как тип Б) одновременно - оба вычета сразу. Срок для счетов, открытых в 2024-2026 годах, - 5 лет; для открытых с 2027 года - 10 лет. Уже открытые ИИС типа А и Б продолжают действовать по прежним условиям. Возможность получить вычет сохранится, если не закрыть счёт досрочно. Кто сможет дождаться трёх лет - не потеряет ничего.
Как выбрать тип вычета: три вопроса для личного решения
Когда я разобрался во всём этом, для себя сложился простой алгоритм. Сделать выбор поможет честный ответ на три вопроса. Вот как я бы подходил, если вы только планируете открыть счёт или ещё не определились.
Вопрос первый: есть ли официальный доход, с которого платится НДФЛ? Если нет - самозанятый, ИП на упрощёнке, безработный - то тип А вам просто не подходит. Вычет не из чего возвращать. Единственный вариант - тип Б, и это не плохо, просто единственное, что доступно.
Вопрос второй: какую доходность вы ожидаете от инвестиций? Если планируете вкладывать в ОФЗ и облигации с доходностью до 13-15% годовых - тип А скорее выгоднее. Гарантированные 52 000 рублей вычета в год перекрывают налоговую льготу на скромный доход. Если хотите инвестировать агрессивнее, держать акции роста и рассчитывать на большее - считайте конкретно: при прибыли выше ~400 000 рублей за три года тип Б начинает выигрывать.
Вопрос третий: насколько активна ваша стратегия? ОФЗ, облигации, консервативный портфель - тип А. Акции, биржевые фонды, активные сделки - тип Б позволяет воспользоваться освобождением дохода без лимита при закрытии счёта. Дополнительно стоит учесть: при реинвестировании купонов доходность постепенно увеличивается.
И отдельно для тех, кто открыл ИИС до 2024 года: вы имеете право работать по старым правилам столько, сколько нужно. Не спешите переходить на ИИС-3 без расчёта - новые условия подходят не всем. Подать декларацию на вычет по типу А можно в течение трёх лет с года, когда был уплачен НДФЛ, - время ещё есть.
По данным статистики ЦБ РФ по индивидуальным инвестиционным счетам (cbr.ru), на декабрь 2021 года более 70% ИИС оставались пустыми без реального использования льгот. Обидно открыть счёт и не воспользоваться ни одним вариантом - главное начать разбираться хотя бы с цифрами под свой личный случай.
На regionfinans.ru есть и другие материалы по инвестициям и личным финансам - если тема ИИС оказалась полезной, возможно, найдёте что-то ещё под свои цели.
Это мой личный опыт разбора темы, а не индивидуальная рекомендация. Я не финансовый советник.
Список литературы
- Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», статья 10.2-1 - условия ведения ИИС // КонсультантПлюс
- Налоговый кодекс РФ, статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» - условия вычетов типа А и Б // КонсультантПлюс
- Банк России - Статистика по индивидуальным инвестиционным счетам // cbr.ru
- Федеральная налоговая служба - Инвестиционный налоговый вычет: официальная инструкция для физических лиц // nalog.gov.ru
