Инвестиционный вычет на ИИС: как это работает на практике

Год назад коллега на работе показал мне уведомление из банка: «Откройте ИИС и получите 52 000 рублей обратно от государства». Я тогда подумал, что это очередная маркетинговая замануха, как те страховки, которые мне навязали при автокредите в 2015-м. Но коллега принёс распечатку из налоговой - реальные деньги, реальный возврат. Пришлось разобраться самому.

Меня зовут Лев Циммерман, я менеджер на машиностроительном заводе в Екатеринбурге. Не финансист, не банкир - просто человек с ипотекой, двумя детьми и стойким недоверием к банковским продуктам после того случая с машиной. В этой статье я расскажу, что такое инвестиционный вычет по ИИС, какие виды существуют, как их получить и на что обратить внимание до открытия счёта.

ИИС типа А возвращает до 52 000 рублей НДФЛ в год с каждых 400 000 рублей взноса - это не рекламный слоган, а норма Налогового кодекса.

Я не финансовый советник и не имею лицензий в этой области. Это мой личный опыт изучения темы, а не индивидуальная рекомендация. Перед открытием счёта проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.

Что такое инвестиционный вычет на ИИС

ИИС - это индивидуальный инвестиционный счёт, особый вид брокерского счёта с налоговой льготой от государства. Открыть его может любое физическое лицо - налоговый резидент РФ. Счёт открывает брокер или управляющая компания, у которых есть соответствующая лицензия.

Главное отличие ИИС от обычного брокерского счёта - налоговые привилегии. На обычном счёте вы платите НДФЛ с прибыли от продажи бумаг. На ИИС государство либо возвращает вам часть уплаченного налога, либо вообще освобождает доход от налогообложения. Это и называется инвестиционным налоговым вычетом.

Инвестор через ИИС получает доступ к тем же финансовым инструментам, что и на обычном брокерском счёте: акции, облигации, ETF, паи фондов. Но при этом государство фактически доплачивает за то, что вы выходите на рынок и инвестируете, а не держите деньги под матрасом.

Ограничение: у одного человека одновременно может быть только один ИИС старого типа (А или Б). Для нового формата - ИИС-3 - правила отличаются, об этом дальше.

Три вида инвестиционного вычета

Налоговый кодекс предусматривает три варианта инвестиционного вычета по ИИС. Два старых - тип А и тип Б - появились ещё при запуске ИИС. Третий - ИИС-3 - новый формат, который начал действовать с 2024 года.

Тип А подходит тем, кто платит НДФЛ с зарплаты и хочет получить живые деньги обратно уже в следующем году. Тип Б выгоден тем, кто рассчитывает на большой доход от торговли на рынке и хочет не платить налог с прибыли вообще. ИИС-3 - новый формат, который объединяет оба вычета, но требует более длительного срока владения счётом.

Старые ИИС типа А и Б закрыты для новых открытий с 2024 года. Те, кто уже имеет такие счета, продолжают пользоваться ими на прежних условиях. Новые счета открываются только в формате ИИС-3.

Как работает вычет на взнос (тип А)

Механизм простой. Пополняешь ИИС в течение года - в следующем году подаёшь декларацию и получаешь возврат уплаченного НДФЛ. Размер возврата зависит от твоей налоговой ставки и суммы взноса. Важно: использовать вычет типа А можно ежегодно, пока счёт открыт.

Лимит для расчёта вычета - 400 000 рублей в год. Больше вносить можно, но вычет считается только с этой суммы. Вот что получается в зависимости от ставки:

• Ставка 13% - максимальный возврат 52 000 рублей в год (доходы до 2,4 млн)
• Ставка 15% - до 60 000 рублей (доходы от 2,4 до 5 млн в год)
• Ставка 18% - до 72 000 рублей (доходы от 5 до 20 млн в год)
• Ставка 20% - до 80 000 рублей (доходы от 20 до 50 млн в год)
• Ставка 22% - до 88 000 рублей (доходы свыше 50 млн в год)

Главное требование: за тот налоговый период, когда пополнял ИИС, у тебя должен быть уплаченный НДФЛ. Уровень зарплаты и ставка определяют сумму возврата. Нет налога с дохода - нечего возвращать. Поэтому тип А не подходит ИП и самозанятым, которые не платят НДФЛ.

Если хотите получить возврат за текущий год - позволяет это сделать пополнение счёта до 31 декабря. Я сам стал пополнять ИИС в декабре: так и взнос за год закрываешь, и до возврата ждать меньше.

Как работает вычет на доход (тип Б)

Тип Б работает иначе. Здесь государство не возвращает уплаченный налог, а освобождает от него вперёд. Вся прибыль от операций с ценными бумагами на ИИС - акции, облигации, паи фондов - при закрытии счёта налогом не облагается.

Вычет применяется один раз, при закрытии ИИС. Пока счёт открыт, брокер ничего не удерживает. Когда решаешь закрыть - подаёшь документы, и весь накопленный доход от сделок на бирже освобождается от НДФЛ.

Но тут есть ограничение, которое многие упускают. Вычет не распространяется на дивиденды и купонные выплаты по облигациям. С них налог удержат в любом случае, как с обычного дохода. Также под вычет не попадают операции с валютой.

Кому тип Б выгоднее всего:

• ИП и самозанятые - они не платят НДФЛ с основного дохода, возвращать нечего, зато освободить доходность от инвестиций очень выгодно
• Те, кто активно торгует и планирует большой доход от продажи акций и облигаций
• Те, кто ориентируется на рост активов, а не на текущие выплаты

Грубо говоря: если планируешь инвестировать агрессивно и ждёшь существенного дохода от самих сделок - тип Б может оказаться выгоднее, чем ежегодный возврат 52 000 рублей по типу А.

ИИС-3 - новые возможности с 2024 года

С января 2024 года брокеры начали открывать ИИС-3. Это новый формат, который совмещает оба предыдущих вычета сразу: и возврат НДФЛ на взносы, и освобождение дохода при закрытии. Звучит привлекательно, но есть условия.

Главное условие - минимальный срок владения. Он зависит от того, когда открыт счёт, и постепенно растёт:

Закрыть счёт раньше срока можно, но тогда теряешь все льготы и возвращаешь ранее полученные вычеты в бюджет. Исключение - тяжёлая болезнь: в этом случае разрешён частичный вывод средств без закрытия счёта и потери вычетов.

Ещё несколько деталей по ИИС-3:

• Можно открыть до трёх счетов одновременно у разных брокеров
• Государство страхует средства на ИИС-3 до 1,4 млн рублей - как банковский вклад
• Лимит взносов не ограничен законом, но брокеры могут устанавливать свои условия пополнения

Я сам пока держу старый ИИС типа А - открыл до 2024 года, он работает по прежним правилам до закрытия. ИИС-3 рассматриваю как вариант на следующий год: пять лет - срок реальный, страховка государства успокаивает.

Как получить инвестиционный вычет: документы и порядок

Когда я первый раз получал возврат по ИИС, думал, что придётся собирать кучу бумаг и стоять в очередях. Оказалось проще. Сейчас есть два способа подать на вычет типа А.

Упрощённый порядок. Брокер сам передаёт данные в налоговую службу. Вам нужно зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru - там уже будет предзаполненное заявление. Подписываете онлайн, больше ничего не делаете. Никаких деклараций, никаких справок. Упрощённый порядок действует и для ИИС-3.

Стандартный порядок. Подаёте декларацию 3-НДФЛ плюс пакет документов:

• справка 2-НДФЛ от работодателя - подтверждает, что вы платили НДФЛ
• договор на ведение ИИС с брокером или банком
• отчёт брокера о зачислении средств на счёт
• заявление на возврат с реквизитами вашего банковского счёта

Подать можно через тот же личный кабинет на nalog.ru или через мобильное приложение ФНС. Все документы загружаются в электронном виде - ехать никуда не нужно.

По срокам: камеральная проверка декларации занимает до 3 месяцев, потом ещё до 1 месяца на перечисление денег. Итого ждать до 4 месяцев. Я получал примерно за 2,5 месяца.

Для вычета типа Б порядок другой - через ФНС ничего не подаётся. При закрытии счёта вы просто берёте у налоговой справку о том, что вычетом типа А не пользовались, и отдаёте брокеру. Брокер при выводе средств не удерживает налог с дохода от операций. Всё.

Что нужно знать до открытия ИИС

Несколько вещей, которые важно понять заранее - до того, как выбрать брокера, открыть счёт и внести деньги.

Один счёт на человека. Старые ИИС типа А и Б - только один на руках. Нельзя открыть два старых счёта и совмещать оба вычета. Если у вас уже открыт старый ИИС (до 2024 года), его можно держать параллельно с ИИС-3 - закон это допускает. Но открыть новый ИИС старого типа (А или Б) с 2024 года нельзя.

Досрочное закрытие - потеря всего. Если закрыть старый ИИС раньше трёх лет - придётся вернуть в бюджет все полученные вычеты плюс заплатить пени. Для ИИС-3 минимальный срок длиннее, и правило то же самое. Инвестор, который закрыл счёт на второй год, рискует уйти в минус относительно обычного брокерского счёта.

Тип вычета - практически навсегда. Технически выбор А или Б происходит при закрытии счёта или при первом применении вычета. Пока не воспользовались - можно передумать. Но в середине пути, когда вычет уже получен, изменить тип не выйдет. Выбирать нужно исходя из вашей ситуации: зависит от того, есть ли у вас доход, облагаемый НДФЛ, и какую доходность планируете получить от операций.

Лимит 400 тысяч рублей. Для расчёта вычета типа А учитываются только первые 400 000 рублей взноса в год - с суммы, превышающей этот лимит, ничего не вернут. Возвращать можно только то, что реально уплачено в виде НДФЛ за тот же год: если налог за год составил 40 000 рублей, больше 40 000 и не получить.

Право воспользоваться вычетом действует три года с момента уплаты налога. Если не подали декларацию за 2022 год - подать можно до конца 2025-го. Потом право сгорает.

Когда я разобрался в теме, понял: ИИС - это не страшно. Просто счёт с понятными правилами. Тип А подходит большинству - если есть официальный доход и уплаченный НДФЛ, возврат 52 000 рублей в год это реальные деньги, которые государство ждёт пока вы их заберёте. Тип Б имеет смысл, если НДФЛ нет или планируется активная торговля. ИИС-3 - для долгосрочных инвесторов, готовых к горизонту от пяти лет.

Это мой личный разбор темы, не инвестиционная рекомендация. Каждый случай индивидуален: ваша налоговая ситуация, горизонт и планируемая доходность могут изменить выбор. Считайте под свои цифры.

Другие материалы о налогах и личных финансах читайте на regionfinans.ru.

Список литературы

1. ФНС России - Инвестиционные налоговые вычеты (статья 219.1 НК РФ) // nalog.gov.ru
2. Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», статья 10.2-1 // consultant.ru
3. Федеральный закон от 08.08.2023 N 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // pravo.gov.ru, 2023
4. Центральный банк Российской Федерации - Индивидуальные инвестиционные счета // cbr.ru

Лев Циммерман

Екатеринбург

Веду этот блог с 2018 года. Не финансовый советник - обычный человек, который разобрался в теме после собственных ошибок. Пишу про кредиты, карты, страховки и банковские продукты так, как хотел бы прочитать сам.

Опыт:

7 лет личного изучения банковских продуктов, кредитования и страхования.

Страница автора