Каждый раз, когда я открываю очередное уведомление из налоговой или СФР, вспоминаю, как в первый год своего ИП просто не знал, что взносы надо платить даже при нулевом доходе. Не заработал ничего - а должен. Это было неприятным открытием, и я тогда влетел на пени. Потом разобрался, и теперь это одна из тех вещей, которые я объясняю каждому знакомому, кто только регистрирует ИП.
Страховые взносы - обязательный платёж для любого предпринимателя. Не налог, не штраф, а именно взносы: на пенсионное и медицинское страхование. И платить их нужно с первого дня регистрации в ЕГРИП до дня закрытия - независимо от того, работаешь ты или нет, есть доход или нет.
В 2026 году фиксированный страховой взнос ИП составляет 57 390 рублей - это обязательный минимум для каждого предпринимателя вне зависимости от дохода. Если годовой доход превысил 300 000 рублей, сверху добавляется 1% от суммы превышения. Максимальная общая сумма взносов ИП в 2026 году составляет 379 208 рублей (57 390 + 321 818).
В статье: из чего состоят взносы, как считать их за неполный год, как рассчитать дополнительный 1%, когда и куда платить, и как взносы помогают снизить налог.
Что такое страховые взносы ИП и кто обязан их платить
Страховые взносы - это не налог. Это обязательные платежи, которые идут на два вида страхования: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). За счёт взносов на ОПС формируется будущая пенсия предпринимателя и засчитывается стаж. За счёт взносов на ОМС - право на бесплатную медицинскую помощь по полису.
Кто платит взносы? Все ИП, которые стоят на учёте в ЕГРИП, - вне зависимости от системы налогообложения, вида деятельности и того, ведут ли они бизнес вообще. Статус предпринимателя есть - взносы платишь. Это правило без исключений, кроме двух случаев.
Исключения - ИП на НПД (налог на профессиональный доход, то есть самозанятые с оформленным ИП) и ИП на АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения). Эти режимы специально устроены так, что освобождают предпринимателя от обязанности платить фиксированные страховые взносы за себя. Но как только ты слетаешь с НПД или АУСН - обязанность по взносам возвращается автоматически.
Взносы начисляются с даты регистрации в ЕГРИП и до даты исключения из реестра. Не с первого числа следующего месяца, не с момента первой продажи - именно с даты регистрации. Если зарегистрировался 15 марта - взносы считаются с 15 марта. Если закрыл ИП 10 ноября - взносы считаются по 10 ноября включительно.
Помимо обязательных взносов, есть ещё добровольное социальное страхование (ОСС). Это по желанию - ИП может вступить в добровольные правоотношения с СФР и платить взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. Право на больничный и декретные выплаты появляется только если добровольно платишь эти взносы. Это не обязанность, а именно выбор предпринимателя.
Я сам в своё время не разбирался в этом разграничении и думал, что взносы - это какой-то налог, который можно оспорить или не платить в тяжёлый год. Нельзя. Деятельности нет, дохода нет, сотрудников нет - взносы всё равно идут. Единственный способ законно не платить - закрыть ИП или перейти на НПД или АУСН.
Размер взносов ИП - фиксированная часть
Фиксированные взносы - это та сумма, которую ИП обязан заплатить в любом случае, даже если доход за год был нулевым. Размер этой суммы устанавливается законом и ежегодно индексируется.
В 2026 году фиксированный взнос ИП составляет 57 390 рублей. Для сравнения: в 2025 году эта сумма была 53 658 рублей. Рост примерно на 7% - в целом соответствует официальной инфляции.
Эта сумма единая - она уже включает в себя и взносы на ОПС, и взносы на ОМС. Отдельно считать пенсионную и медицинскую части больше не нужно: с 2023 года тарифы объединены и платятся одним платежом на ЕНС (единый налоговый счёт). СФР администрирует взносы, но платёж идёт через ЕНС - это удобнее, чем раньше, когда надо было делать два отдельных платежа.
Актуальные суммы фиксированных взносов по годам:
| Год | Фиксированный взнос |
| 2024 | 49 500 руб. |
| 2025 | 53 658 руб. |
| 2026 | 57 390 руб. |
Есть одно исключение из общих тарифов - военные пенсионеры. Если ИП получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности по военному ведомству, он платит только взносы на ОМС - 11 416,13 рублей в год вместо полной суммы. От взносов на ОПС такой предприниматель освобождён, поскольку пенсионное обеспечение он уже получает по отдельной системе. Это установленный законом порядок, а не региональная льгота.
Ещё момент, который стал актуальным недавно: предприниматели из ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей с 2026 года переведены на общий порядок уплаты взносов наравне с остальными ИП по всей России. До этого для них действовали переходные условия.
Фиксированная сумма - это не максимум, а минимум. Если доход за год превысит 300 000 рублей, сверху добавится дополнительный взнос в размере 1% от превышения. Об этом - в следующем разделе.
Дополнительный взнос 1% - как рассчитать
Если доходы за год превысили 300 000 рублей, к фиксированной сумме добавляется дополнительный взнос. Рассчитывается он просто: берёшь всё, что заработал сверх 300 000, и умножаешь на 1%. Например, выручка составила 750 000 рублей - значит, (750 000 - 300 000) x 1% = 4 500 рублей доплаты.
База для расчёта 1% зависит от системы налогообложения. На разных режимах считают по-разному.
| Налоговый режим | База для расчёта 1% |
| УСН "Доходы" | Полная сумма полученной выручки |
| УСН "Доходы минус расходы" | Разница доходов и расходов (прибыль) |
| ПСН (патент) | Потенциально возможный годовой доход по патенту, а не реальная выручка |
| ОСНО (общая система) | Доходы, уменьшенные на профессиональные налоговые вычеты |
| Совмещение режимов | Доходы суммируются по каждому режиму по своим правилам |
На УСН "Доходы минус расходы" расчёт выгоднее, чем на упрощённой "Доходы": учитываются реальные затраты, база меньше. На патенте вообще отдельная история - там не смотрят на то, сколько ты фактически заработал. Берут потенциальный доход, который установлен для твоего вида деятельности в регионе. Это прописано в НК, ст. 346.47.
Максимальный дополнительный взнос за год ограничен: в 2026 году он составит не более 321 818 рублей, сколько бы ты ни заработал. Итого максимальная общая сумма взносов - 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей. Это потолок.
Пример: ИП на УСН "Доходы", выручка за год - 750 000 рублей. Дополнительный взнос: (750 000 - 300 000) x 1% = 4 500 рублей. Итого взносов за год: 57 390 + 4 500 = 61 890 рублей.
Если хочешь быстро прикинуть сумму - на nalog.ru есть калькулятор страховых взносов, считает автоматически. Я сам им пользуюсь перед каждым кварталом, чтобы не ошибиться.
Как считать взносы за неполный год
ИП платит взносы только за тот период, пока числится в реестре. Если открыл или закрыл бизнес в середине года - взносы считаются пропорционально фактическому времени регистрации. Это прямо прописано в НК: расчётный период сокращается до даты постановки на учёт или снятия с него.
Формула простая. Сначала считаешь полные месяцы деятельности, потом отдельно - дни в неполном месяце. Взнос за полный месяц = годовая сумма / 12. Взнос за неполный месяц = взнос за полный месяц x (количество дней / число дней в том месяце). Складываешь - получаешь итог.
Основание для расчёта - дата в ЕГРИП. Именно она определяет, с какого момента считать период. Не дата первого дохода, не дата открытия счёта - а запись в реестре.
Разберём на примере. ИП зарегистрирован 15 марта. Считаем:
- Март - неполный. С 15 по 31 марта = 17 дней из 31. Взнос за март: (57 390 / 12) x (17 / 31) = 4 782,5 x 0,548 = около 2 621 рубля.
- С апреля по декабрь - 9 полных месяцев. Взнос: (57 390 / 12) x 9 = 43 042,5 рублей.
- Итого фиксированная часть: примерно 45 663 рублей вместо 57 390.
Дополнительный 1% тоже считается только от доходов за этот период - никаких поправок на неполный год тут не нужно, просто берёшь фактическую выручку с момента регистрации.
При закрытии ИП срок жёсткий: уплатить взносы нужно в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП. Не с момента подачи заявления на закрытие, а именно с даты записи в реестре. Опоздал - пойдут пени. Я знаю людей, которые закрыли ИП и думали, что на этом всё. Потом получили требование об уплате с пенями. Лучше не затягивать.
Когда и как платить - сроки и порядок уплаты
Со сроками у взносов всё конкретно. Фиксированная часть за 2026 год должна быть уплачена не позднее 28 декабря 2026 года. Дополнительный взнос 1% за 2026 год - не позднее 1 июля 2027 года. Это не одно и то же, путать не стоит.
| Тип платежа | Срок уплаты |
| Фиксированные взносы за 2026 год | До 28 декабря 2026 года |
| Дополнительный взнос 1% за 2026 год | До 1 июля 2027 года |
| Взносы при закрытии ИП | В течение 15 дней с даты исключения из ЕГРИП |
Все взносы с 2023 года перечисляются через Единый налоговый платёж (ЕНП) на Единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельных платёжек по взносам больше нет - деньги зачисляются на ЕНС, а ФНС сама распределяет их по нужным статьям. Никакого уведомления подавать не надо: суммы фиксированных взносов ФНС знает заранее, они установлены законом.
Способы оплаты - онлайн через личный кабинет ИП на nalog.ru или через сервис "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС. Там можно сформировать квитанцию и заплатить картой, без похода в банк. КБК для ЕНП единый - 182 01 06 12 01 01 0000 510. Никаких других документов для уплаты не нужно.
Мой личный совет: не тяни всю сумму до декабря. Платите частями - поквартально. Во-первых, меньше риск забыть или не найти деньги в конце года. Во-вторых, если уменьшаешь налог на взносы - квартальные платежи сразу идут в зачёт. Я перехожу на этот ритм уже третий год и ни разу не ловил пени.
Отчётность по взносам ИП без сотрудников сдавать не нужно - это ещё один плюс. Заплатил через личный кабинет, получил подтверждение - и всё, никаких деклараций по взносам нет.
Как взносы уменьшают налог ИП
Взносы можно использовать как вычеты, реально снижая налоговую нагрузку. Механизм зависит от режима налогообложения.
УСН "Доходы" без работников - самый выгодный вариант. Взносы уменьшают исчисленный налог на 100%, вплоть до нуля. То есть если за год налог вышел 50 000 руб., а взносы - 57 390 руб., налог к уплате будет ноль. Авансовый платеж по УСН тоже уменьшаешь на взносы - пропорционально тому, что уже оплачено в течение года.
Если есть сотрудники - лимит другой. ИП на УСН "Доходы" с работниками вправе уменьшить налог не более чем на 50% суммы взносов (и своих фиксированных, и за сотрудников). Это уже менее выгодно, но всё равно ощутимо.
При УСН "Доходы минус расходы" взносы просто включаются в расходы и снижают налогооблагаемую базу. Здесь ставка 15%, поэтому экономия скромнее - примерно 15 копеек с каждого рубля взносов.
На патентной системе (ПСН) правила аналогичны УСН "Доходы": без работников - уменьшаешь стоимость патента до нуля, с работниками - не более чем на 50%. Это сделало ПСН заметно привлекательнее, чем раньше.
На ОСНО взносы включаются в профессиональные вычеты и уменьшают базу по НДФЛ. Ставки там 13-15%, так что экономия есть, но не такая наглядная, как на УСН.
Изменение, которое действует с 2025 года: больше не нужно предварительно платить взносы, чтобы применить вычет. Раньше нужно было фактически перечислить деньги до учета в декларации - сейчас это требование убрали. Взносы можно учесть в том периоде, за который они начислены, даже если ещё не уплачены. Для планирования авансовых платежей это удобно.
Когда ИП освобождён от взносов и что будет за неуплату
Многие думают: не веду деятельность - значит, не плачу взносы. Это ошибка. Статус ИП сам по себе не освобождает от взносов - пока вы в реестре, обязанность есть.
Перечень оснований для освобождения закрытый, и он короткий:
- военная служба по призыву
- уход за ребёнком до 1,5 лет - суммарно не более 6 лет на всех детей
- уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет
- проживание за рубежом с супругом-дипломатом или военнослужащим-контрактником
Нужно подать заявление в ИФНС и приложить документы, подтверждающие основание. Само по себе социальное обстоятельство взносы не отменяет - без заявления долг будет копиться. Стаж за эти периоды при этом сохраняется.
Просто «не вести деятельность» - не основание для освобождения. Если не хотите платить взносы и нет нужды в статусе ИП - закрыть ИП проще и дешевле, чем копить долг. Кстати, перейти на НПД (самозанятых) - тоже вариант: там взносы не обязательны.
Что будет за неуплату. Пени начисляются за каждый день просрочки - 1/300 ключевой ставки ЦБ в день. При ключевой ставке ЦБ на момент написания статьи (21%) это около 0,07% в день, то есть примерно 25% годовых. Актуальную ставку всегда можно проверить на сайте cbr.ru. За год на долге 57 390 руб. набежит около 14 000 руб. пеней - сумма уже чувствительная. Дальше - принудительное списание с ЕНС, а если средств нет, блокировка расчётного счёта.
Я сам влетел на пени в первый год ИП именно потому, что не понял: неактивность не освобождает. Потом разобрался, перешёл на квартальные платежи - и третий год без сюрпризов.
Это мой личный опыт - этот материал не является индивидуальной финансовой рекомендацией. Я не финансовый советник и не имею лицензий в этой области. Конкретные решения по вашей ситуации лучше проверять в актуальных нормах или у налогового консультанта.
Список литературы
- ФНС России: Страховые взносы индивидуального предпринимателя // nalog.gov.ru
- КонсультантПлюс: Налоговый кодекс РФ, статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат физическим лицам // consultant.ru
- ФНС России: Калькулятор расчёта страховых взносов // nalog.gov.ru
- КонсультантПлюс: Налоговый кодекс РФ, глава 34. Страховые взносы // consultant.ru
